...

Как изменится расчет и сроки уплаты транспортного налога?

8 октября 2025

Документ

Законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8

Комментарий

В Госдуму внесен законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025 (далее – Законопроект), который предусматривает масштабные изменения в сфере налогообложения (налоговая реформа 2026 года). В частности, изменения затронули транспортный налог (гл. 28 НК РФ). Рассмотрим их подробнее.

Порядок расчета налога

В настоящее время транспортный налог организации (его плательщики) исчисляют самостоятельно (абз. 2 п. 1 ст. 362 НК РФ). При этом они должны подавать в ИФНС уведомления об исчисленных авансовых платежах и годовой сумме налога (п. 9 ст. 58 НК РФ).

В соответствии с Законопроектом с 2027 года эти обязанности для организаций отменят. Рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему будет ИФНС на основании данных, полученных от ГИБДД (п. 89 ст. 2 Законопроекта).

Так, организации ежеквартально будут получать от ИФНС сообщения с исчисленной суммой транспортного налога (авансовых платежей). Эти сообщения будут направлены за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты (п. 90 ст. 2 Законопроекта).

Если организация не согласна с суммой, указанной в сообщении, она вправе представить пояснения, а также документы, подтверждающие другой вариант расчета. ИФНС должна рассмотреть представленные пояснения и документы в течение одного месяца. Если по результатам рассмотрения сумма изменится, организации направят новое сообщение.

Отметим, новые правила подлежат применению с исчисления и уплаты транспортного налога за 1-й квартал 2027 года (п. 7, 21 ст. 13 Законопроекта). Это значит, что налог по итогам 2025 года, а также за 2026 год (отчетные и налоговый периоды) организация должна рассчитать самостоятельно и подать уведомления об исчисленных суммах в ИФНС.

Сроки уплаты

По действующим правилам транспортный налог (авансовые платежи по нему) уплачиваются (абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ):

  • авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября),
  • налог по итогам года – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом если последний день срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог нужно в первый рабочий день.

С 2027 года эти сроки изменятся. Так, по новым правилам предусмотрены следующие сроки (п. 90 ст. 2 Законопроект):

  • авансовые платежи – не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом,
  • налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом если последний день срока уплаты налога придется на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог нужно накануне. Подробнее об этом см. здесь.

Иначе говоря, сроки уплаты сдвигаются на один месяц вперед по сравнению с действующими сейчас.

Обратите внимание! Новые сроки применяются при уплате транспортного налога за 2027 год и первый отчетный период 2027 года (п. 7, 21 ст. 13 Законопроекта). Это значит, что налог за 2025 и 2026 годы (в т. ч. за отчетные периоды) нужно будет перечислить по действующим правилам.

Например, налог по итогам 2025 года подлежит уплате не позднее 27.02.2026 (т. к. 28.02.2026 – выходной день), аванс за 1-й квартал 2026 года – не позднее 28.04.2026, налог по итогам 2026 года – не позднее 26.02.2027 (т. к. 28.02.2027 – выходной день).

Льготы

Законопроект предусматривает расширение перечня лиц, освобождаемых от уплаты транспортного налога (п. 88 ст. 2 Законопроекта). Так, с 2026 года указанный налог не нужно будет платить физлицам, которые принимают (принимали) участие в СВО, проходят службу в войсках национальной гвардии РФ, ветеранам и членам их семей.

При этом ветераны и лица, участвующие в СВО, будут освобождаться от налога только в отношении одного транспортного средства (за исключением легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в п. 2 ст. 362 НК РФ, а также водных и воздушных транспортных средств).

Отметим, льготы для указанных физлиц вводятся с 01.01.2026. При этом они распространяются на правоотношения по исчислению транспортного налога за 2022–2025 гг. (п. 5, 11 ст. 13 Законопроекта). Следовательно, если физлицо подаст заявление на предоставление льготы, ИФНС пересчитает старый налог.

Также Законопроект уточняет порядок освобождения от обложения транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Так, по действующим правилам не являются объектом налогообложения зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции:

  • тракторы,
  • самоходные комбайны,
  • машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,
  • специальные (специализированные) автотранспортные средства, используемые при сельскохозяйственных работах.

Согласно поправкам, которые вносятся Законопроектом, указанные средства будут признаваться объектом обложения транспортным налогом, но по ним возможно применение льготы. При этом для ее применения не будет иметь значения, какой период в пределах календарного года указанные виды ТС используются в сельхоздеятельности. Чтобы воспользоваться льготой, в ИФНС необходимо подать заявление (подробнее об этом смотрите здесь).