Если в уведомлении об удержанном НДФЛ указан ошибочный период, необходимо направить новое уведомление.

Объяснение следующее.

Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны дважды в месяц направлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Срок для подачи уведомлений – не позднее 25-го числа (если налог удержан с 1-го по 22-е число) и не позднее 3-го числа следующего месяца (если налог удержан с 23-го по последнее число месяца) (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. По разъяснениям ФНС России, в уведомлении об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 код отчетного периода должен быть 21/11. Указание периода 21/12 является ошибкой.

Если в уведомлении налоговый агент ошибся в коде периода по НДФЛ и указал код будущего периода 21/12 (период с 23.02 по 29.02) вместо 21/11, ему необходимо представить в налоговую инспекцию новое уведомление с верными реквизитами (письма ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@). В новом уведомлении будут 2 обязательства по НДФЛ:

• в первом повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В строке с суммой необходимо указать "0",
• в новом обязательстве отражаются корректные данные.